Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe, a w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn:
- w części dotyczącej uznania, że środki ze wspólnego konta wypłacone na pokrycie pogrzebu nie weszły do masy spadkowej - jest prawidłowe,
- w pozostałym zakresie - jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
7 kwietnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie zgłoszenia środków pieniężnych na druku SD-Z2. Uzupełniła Pani wniosek - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 14 maja 2026 r. oraz pismem opatrzonym datą 7 kwietnia 2026 r. (data wpływu 18 maja 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Rodzice mieli ustawową wspólność majątkową. Tata był właścicielem konta, którego współwłaścicielem jest mama. Mama miała oddzielne konto w innym banku, którego była właścicielem, a Pani jest jej pełnomocnikiem, ze złożoną dyspozycją na wypadek śmierci (tata nie był do tego konta ani pełnomocnikiem ani współwłaścicielem). Tata zmarł. Z konta wspólnego pobrano środki pieniężne na organizację pogrzebu, częściowo koszty te pokryto również środkami z konta mamy. Przeprowadzono postępowanie spadkowe (poświadczenie dziedziczenia notarialne, dziedziczenie po połowie: 1/2 mama, 1/2 córka - Pani).
W uzupełnieniu wniosku wskazała Pani, że środki na obydwu kontach były majątkiem wspólnym.
Pytanie
Czy na druku SD-Z2, do urzędu skarbowego, celem zwolnienia z podatku, należy wykazywać środki pieniężne zgromadzone na którymkolwiek z kont bankowych?
Pani stanowisko w sprawie