Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
27 kwietnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania darowizny od matki.
Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 22 maja 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca jest synem darczyńcy (A.B.).
W latach 2022 – 2026 Wnioskodawca otrzymywał od matki darowizny środków pieniężnych w formie przelewów zagranicznych z Holandii.
W okresie od 2022 r. do września 2024 r. darowizny te pochodziły z majątku wspólnego rodziców Wnioskodawcy (matki A. B. oraz ojca C. D., zmarłego 29 września 2024 r.) i były dokonywane z ich wspólnego rachunku bankowego. Po śmierci ojca, darczyńcą pozostała wyłącznie matka Wnioskodawcy.
Środki wpływały na rachunek, którego formalnym posiadaczem była małżonka Wnioskodawcy. Jednakże ze względu na 30-letnią ustawową wspólnotę majątkową, rachunek ten od lat służy obojgu małżonkom jako wspólne narzędzie do zarządzania ich majątkiem, a w opisywanym okresie był użytkowany przez Wnioskodawcę na zasadzie pełnomocnictwa dorozumianego. Wnioskodawca posiadał nieograniczony dostęp do środków oraz dysponował kartą płatniczą, co pozwalało mu na faktyczne dokonywanie operacji finansowych i swobodne dysponowanie funduszami zgodnie z wolą darczyńcy.
Tym samym, mimo technicznego wykorzystania rachunku i karty żony, to Wnioskodawca sprawował wyłączne władztwo ekonomiczne nad darowanymi kwotami.
Status ten został później formalnie usankcjonowany poprzez dopisanie Wnioskodawcy jako pełnomocnika, potem współposiadacza rachunku.
Przedmiotem zwolnienia na podstawie art. 4a są wyłącznie udziały Wnioskodawcy jako syna swej matki, które wynosiły: 25% (do września 2024 r.), 50% (do końca 2025 r.) oraz 100% (od 2026 r.).