Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
27 kwietnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 21 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie warunków skorzystania ze zwolnienia podatkowego przy nabyciu w drodze polecenia darczyńcy. Uzupełniła go Pani pismem z 28 maja 2026 r. (wpływ 3 czerwca 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
(...) r. zawarła Pani akt notarialny – umowę darowizny, mocą której podarowała Pani wraz z mężem synowi grunty rolne z zabudowaniami o wartości (...) zł.
W powołanym akcie notarialnym, na podstawie art. 893 Kodeksu cywilnego (darowizna z poleceniem), zobowiązali Państwo syna (...) do:
· opłacania za Panią składek emerytalnych do KRUS do czasu uzyskania przez Panią prawa do emerytury, tj. do (...) r. (włącznie) oraz
· wypłacania Pani, do czasu uzyskania przez Panią prawa do emerytury, tj. do (...) r. (włącznie), co miesiąc do 15 dnia każdego miesiąca kwoty stanowiącej równowartość (...) litrów mleka (ustalonej w danym miesiącu zgodnie z ceną skupu mleka w Zakładzie Mleczarskim (...)).
Pytanie
Czy aby skorzystać ze zwolnienia z podatku (od polecenia) na podstawie art. 4a będzie Pani musiała zgłaszać to świadczenie i składać formularz SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od dnia, w którym otrzyma Pani świadczenie?
Pani stanowisko w sprawie
Pani zdaniem, w związku z tym, że czynność była dokonana w formie aktu notarialnego, to stosownie do treści art. 4a pkt 4 ppkt 2 (winno być: art. 4a ust. 4 pkt 2) ustawy o podatku od spadków i darowizn, obowiązek zgłaszania Pani nie obejmuje.
Ocena stanowiska
Stanowisko, które przedstawiła Pani we wniosku jest prawidłowe.
Uzasadnienie interpretacji indywidualnej