Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
4 maja 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych działu spadku. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 1 czerwca 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W wyniku śmierci Pani babci nastąpiło otwarcie spadku. Spadek został nabyty przez trzech spadkobierców testamentowych, tj. przez Panią, Pani brata M. oraz Pani kuzyna T., który posiada obywatelstwo Stanów Zjednoczonych Ameryki.
Zgodnie z postanowieniem o nabyciu spadku każdy ze spadkobierców nabył udział w wysokości 1/3 części spadku. W skład masy spadkowej wchodziły m.in. listy zastawne wyemitowane przez bank, które stanowiły własność spadkodawczyni.
Po nabyciu spadku zawarli Państwo we trójkę umowę częściowego działu spadku, na mocy której dokonano podziału listów zastawnych w następujący sposób:
· Pani miała otrzymać 47 listów zastawnych,
· Pani brat M. miał otrzymać 47 listów zastawnych,
· Pani kuzyn T. miał otrzymać 46 listów zastawnych.
Następnie, ze względu na występujące problemy proceduralne po stronie banku, związane z obsługą i realizacją listów zastawnych, postanowili Państwo zmienić sposób podziału tego składnika spadku.
Problemy te polegały na tym, że bank nie umożliwiał skutecznego przekazania części listów zastawnych przypadających Pani kuzynowi T. ze względu na jego obywatelstwo. Z tego względu zawarli Państwo aneks do umowy częściowego działu spadku. Zawarcie aneksu nie miało na celu nieodpłatnego przysporzenia na Pani rzecz ani zamiaru rezygnacji przez T. z przysługującej mu części spadku bez rozliczenia.