Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
4 maja 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 23 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania w gotówce darowizny od matki. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
(...) marca 2026 r. otrzymała Pani od swojej mamy darowiznę pieniężną w kwocie 80.000 zł. Pani mama jest osobą w podeszłym wieku (77 lat), niepełnosprawną, w bardzo słabym stanie zdrowia, posiada orzeczenie o niepełnosprawności stopnia znacznego.
Pani mama nie posiada rachunku bankowego, emerytura dostarczana jest przez listonosza w formie gotówkowej. Z uwagi na stan zdrowia Pani mamy nie było możliwe dokonanie przelewu bankowego ani przekazu pocztowego. Darowizna została przekazana w gotówce. Następnie wpłaciła Pani otrzymane środki pieniężne na Pani rachunek bankowy wskazując tytuł wpłaty jako „darowizna od mamy”.
Strony (Pani i mama) sporządziły pisemne oświadczenie darowizny.
Pani mama jest osobą leżącą, od stycznia 2026 r. jej stan jest coraz gorszy. Pani mama jest pod Pani opieką, mieszkają Panie razem.
Wskazała Pani, że opisuje Pani całą sytuację, ponieważ nie było innej możliwości przekazania darowizny.
Pytanie
Czy w przedstawionym stanie faktycznym przysługuje Pani zwolnienie z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pomimo że środki pieniężne zostały przekazane w gotówce a następnie wpłacone przez Panią na Pani rachunek bankowy.
Pani stanowisko w sprawie
Pani zdaniem, darowizna na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, wprawdzie przewiduje konieczność udokumentowania otrzymania środków pieniężnych przelewem bankowym lub przekazem pocztowym, jednak było to niemożliwe z uwagi na stan zdrowia Pani chorej mamy.