Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
5 maja 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych przelewów środków pieniężnych pomiędzy kontami bankowymi małżonków na bieżące wydatki związane z gospodarstwem domowym. Uzupełnił go Pan - 18 czerwca 2026 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Małżonkowie pozostają w ustroju ustawowej wspólności majątkowej. Środki pieniężne uzyskiwane przez małżonków w trakcie trwania małżeństwa wchodzą do majątku wspólnego. Jeden z małżonków dokonuje okresowych przelewów środków pieniężnych ze swojego rachunku bankowego na rachunek bankowy drugiego małżonka. Środki te pochodzą z majątku wspólnego i są przeznaczane na bieżące wydatki związane z utrzymaniem gospodarstwa domowego. Łączna wartość tych przelewów przekracza kwotę 36 120 zł.
W uzupełnieniu wniosku wskazał Pan, że opisana sytuacja dotyczy Pana, a w przedstawionym zdarzeniu przyszłym występuje Pan jako mąż.
Pytanie
Czy przelewy środków pieniężnych pomiędzy małżonkami pozostającymi we wspólności majątkowej, na bieżące potrzeby gospodarstwa domowego, stanowią darowiznę i powodują obowiązek złożenia SD-Z2?
Pana stanowisko w sprawie
Pana zdaniem, przelewy te nie stanowią darowizny, ponieważ dotyczą środków z majątku wspólnego. Są jedynie przesunięciem środków pomiędzy małżonkami, bez ich nabycia przez drugiego małżonka. W konsekwencji nie powstaje obowiązek złożenia SD-Z2.
Ocena stanowiska
Stanowisko, które przedstawił Pan we wniosku jest prawidłowe.
Uzasadnienie interpretacji indywidualnej
Zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t. j. Dz. U. z 2026 r. poz. 478 ze zm.):
Podatkowi od spadków i darowizn, zwanemu dalej „podatkiem”, podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem: