Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
5 maja 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych tytułem polecenia darczyńcy. Uzupełnił Pan wniosek 7 czerwca 2026 r. (braki formalne wniosku). Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Jest Pan wnukiem darczyńcy (dalej: „Dziadek”). Obecnie jest Pan wskazany w testamencie Dziadka jako osoba dziedzicząca całość majątku. Dziadek planuje zawrzeć, w formie aktu notarialnego, umowę darowizny, na podstawie której przeniesie część swojego majątku w postaci nieruchomości na rzecz swojego syna (dalej: „Wujek”).
W treści aktu notarialnego Dziadek zamierza nałożyć na Wujka obowiązek (polecenie w rozumieniu art. 893 Kodeksu cywilnego), polegający na zapłacie na Pana rzecz (wnuka Dziadka) określonej kwoty pieniężnej.
Obowiązek zapłaty będzie wynikał wyłącznie z woli Dziadka wyrażonej w akcie notarialnym, a Wujek będzie zobowiązany do jego wykonania jako obdarowany. Pan nie będzie stroną umowy darowizny.
Środki pieniężne zostaną przekazane Panu przez Wujka przelewem bankowym, w wykonaniu polecenia nałożonego przez Dziadka.
Należy Pan do kręgu najbliższej rodziny Dziadka (jest jego wnukiem - zstępnym).
Pytanie
Czy otrzymanie przez Pana środków pieniężnych w wykonaniu polecenia darczyńcy (Dziadka) będzie korzystać ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, o którym mowa w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn?
Pana stanowisko w sprawie
W Pana ocenie, otrzymanie środków pieniężnych w opisanym stanie faktycznym [winno być: zdarzeniu przyszłym] powinno korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.