Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
13 maja 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania darowizny od matki. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
29 sierpnia 2018 r. zawarła Pani z X. S.A. (dalej: Bank) umowę nr (…) o kredyt konsolidacyjny. Kredyt ten za zgodą Pani matki – A. B. (wówczas C.) został zabezpieczony hipoteką na należącej do niej nieruchomości położonej w D. przy ul. (…), dla której Sąd Rejonowy (…) prowadzi księgę wieczystą nr (…).
W 2025 r. Pani matka zadecydowała o sprzedaży tej nieruchomości i znalazła kupców – małżonków F. i G. H. (dalej: Kupujący), którzy zaczęli starać się o udzielenie im kredytu na zakup tej nieruchomości w banku Y. Spółka Akcyjna z siedzibą w I. (kredyt hipoteczny). Wymogiem udzielenia kredytu hipotecznego kupującym była wcześniejsza spłata zaciągniętego przez Panią kredytu konsolidacyjnego i wykreślenie hipoteki wpisanej na rzecz X. S.A. z działu IV księgi wieczystej.
Z uwagi na fakt, że nie posiadała Pani środków pieniężnych na wcześniejszą spłatę kredytu, Pani matka uznała, że spłata zaciągniętego przez Panią kredytu nastąpi ze środków należących się jej z tytułu sprzedaży nieruchomości. Jednocześnie Pani matka uzgodniła z Panią, że środków tych nie będzie jej musiała w terminie późniejszym zwracać, bo będą one stanowić darowiznę.
Bank udzielający kupcom kredytu na zakup nieruchomości zobowiązał Panią do przedłożenia zaświadczenia o kwocie zadłużenia wraz z informacją o rachunku do spłaty kredytu oraz promesy, że X. S.A. wyrazi zgodę na wykreślenie hipoteki (wystawi list mazalny) po całkowitej spłacie kredytu. Zaświadczenie to miało stanowić załącznik do umowy sprzedaży nieruchomości.