Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
3 czerwca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych stanowiących współfinansowanie rat kredytu.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Jest Pani współwłaścicielką nieruchomości (udział wynoszący 1/3 części) położonej w (…), dla której prowadzona jest księga wieczysta nr (…). Kolejny udział w wysokości 1/3 części należy do Pani pierwszej siostry (majątek osobisty). Ostatni udział w wysokości 1/3 części należy do Pani drugiej siostry i jest objęty małżeńską wspólnością majątkową ustawową wraz z jej mężem.
W celu podniesienia standardu, ulepszenia oraz powiększenia powierzchni mieszkalnej nieruchomości wspólnej, wszystkie współwłaścicielki podjęły decyzję o inwestycji polegającej na jej rozbudowie, przebudowie oraz nadbudowie. Inwestycja ta została sfinansowana z kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przez Panią w banku (…). Z przyczyn związanych z oceną zdolności kredytowej przez bank, umowa została zawarta wyłącznie na Pani nazwisko. Środki z kredytu zostały w całości wydatkowane na wspomniane prace budowlane w nieruchomości wspólnej. Inwestycja została fizycznie zakończona, a współwłaścicielki uzyskały ostateczną decyzję – pozwolenie na użytkowanie rozbudowanego obiektu.
Zabezpieczeniem spłaty przedmiotowego kredytu jest hipoteka umowna ustanowiona na całej nieruchomości, co oznacza, że obciąża ona również udziały należące do Pani sióstr (w tym udział objęty małżeńską wspólnością majątkową).