Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
- stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
12 czerwca 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 9 czerwca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej w związku z zawarciem umowy dożywocia. Uzupełnił Pan wniosek - w odpowiedzi na wezwanie - w piśmie z 7 lipca 2026 r. (wpływ 9 lipca 2026 r.).
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Na podstawie postanowienia Sądu nabył Pan spadek po zmarłej (…) 2019 r. żonie. Postanowienie to jest prawomocne od (…) 2023 r. Przedmiotem spadku po żonie jest między innymi 1/2 udziału do lokalu mieszkalnego. W mieszkaniu tym Pan mieszka i jest Pan zameldowany na pobyt stały od (…) 1997 r. W (…) 2026 r. złożył Pan druk SD-3 z tytułu spadku po żonie. Zobowiązał się Pan, że w nabytym w spadku mieszkaniu będzie Pan mieszkał, będąc zameldowanym na pobyt stały, przez 5 lat. W Urzędzie Skarbowym otrzymał Pan informację, że w związku z tym do mieszkania przysługuje Panu ulga z art. 16 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Jest Pan osobą starszą i schorowaną, opiekuje się Pan również samodzielnie Pańską ubezwłasnowolnioną i niepełnosprawną córką i Panem samym. Pomaga Panu zaprzyjaźniona obca osoba. Dlatego też zdecydował się Pan przekazać mieszkanie nabyte w spadku w zamian za opiekę, umową dożywocia dla tej osoby.
Pytanie
Czy jeżeli w mieszkaniu nabytym w spadku będzie Pan nadal mieszkał i będzie Pan zameldowany na pobyt stały nie będąc jego właścicielem, ponieważ przekaże je Pan za dożywocie, to utraci Pan prawo do ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn?