Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
18 czerwca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania kwoty wypłaconej przez bank w związku z unieważnieniem umowy kredytowej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Własny kąt (w walucie - (…)). Matka Wnioskodawcy zmarła (…) 2019 r. Spadek po niej w równych częściach nabył mąż (…), Wnioskodawca oraz brat Wnioskodawcy (…). W (…) 2019 r. spadkobiercy sporządzili akt poświadczenia dziedziczenia. (…) 2021 r. spadkobiercy wystąpili do Banku o zwrot nienależnie otrzymanych świadczeń powołując się na klauzule abuzywne w umowie kredytowej, przez co uznali ją za nieważną. W wykonaniu umowy kredytowej, w okresie od (…) 2008 r. do (…) 2019 r., matka Wnioskodawcy a następnie spadkobiercy, wpłacili na rzecz Banku tytułem spłaty kapitału i odsetek kwotę (…) zł, spłacając cały kredyt. Pozwany Bank, wyrokiem z (…) 2026 r., został zobowiązany przez Sąd Okręgowy w (…), (...) Wydział Cywilny, do zapłaty na rzecz każdego spadkobiercy kwoty (…) zł wraz z ustawowymi odsetkami za opóźnienie liczonymi od tych kwot od (…) 2024 r. do dnia zapłaty. Sąd uznał umowę kredytową za nieważną. (…) 2026 roku Wnioskodawca podpisał oświadczenie o potrąceniu, w którym, zgodnie z wyrokiem sądu wskazano, że: Bank wypłacił Wnioskodawcy kwotę (…) zł wraz z odsetkami co dało kwotę (…) zł, a Wnioskodawca potrąca z tej kwoty kwotę wypłaconego kapitału w wysokości 1/3, co dało kwotę (…) zł. Kwota (…) zł została zwrócona na konto Banku. Ostatecznie Bank, po wyroku, w którym Sąd unieważnił umowę kredytu hipotecznego, zaciągniętego przez matkę Wnioskodawcy, zwrócił Wnioskodawcy oraz pozostałym spadkobiercom kwotę (…) zł. (…) 2026 r. Wnioskodawca