Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego:
- w części dotyczącej zwolnienia z podatku od spadków i darowizn – jest prawidłowe;
- w pozostałej części – jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
8 lipca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania darowizny środków pieniężnych z USA od ojczyma.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Jest Pan pełnoletnią osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej. W (...) 2025 r. zmarła Pana matka, która w momencie śmierci pozostawała w związku małżeńskim z osobą niebędącą Pana ojcem (Pana ojczymem). Ojczym nie dokonał Pana przysposobienia, o którym mowa w przepisach art. 114 i następnych ustawy – Kodeks rodzinny i opiekuńczy. Ojczym nie prowadzi działalności gospodarczej.
W najbliższych miesiącach Pana ojczym planuje przekazać Panu, w drodze darowizny, środki pieniężne z jego majątku osobistego w wysokości przekraczającej kwotę zwolnioną od opodatkowania dla I grupy podatkowej. Pan, jako obdarowany, jak i ojczym, jako darczyńca, są i będą na moment przekazania darowizny polskim obywatelem i mają miejsce stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Pan i Pana ojczym podlegają w Rzeczypospolitej Polskiej nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
Planowana darowizna zostanie zrealizowana w formie transgranicznego przelewu bankowego z rachunku bankowego ojczyma prowadzonego w instytucji finansowej w Stanach Zjednoczonych Ameryki (USA). Środki zostaną przekazane w walucie obcej – dolarach amerykańskich (USD) – i trafią bezpośrednio na Pana własny, indywidualny rachunek walutowy prowadzony w walucie USD w banku z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Transakcja zostanie udokumentowana dowodem przekazania środków na Pana rachunek płatniczy (potwierdzeniem wpływu na konto walutowe), na którym widoczne będą dane ojczyma jako nadawcy (darczyńcy) oraz Pana dane jako odbiorcy (obdarowanego).