Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn - jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
10 lipca 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 8 lipca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie możliwości złożenia korekty zeznania SD-3. Uzupełnił go Pan - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 13 sierpnia 2026 r. (wpływ 18 sierpnia 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Naczelnik Urzędu Skarbowego w (…) decyzją z (…) 2024 r., znak sprawy: (…), ustalił wysokość podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z decyzją organu Wnioskodawca uiścił należny podatek.
W międzyczasie pomiędzy Wnioskodawcą a jednym ze zstępnych spadkodawcy toczyła się sprawa o zachowek, której efektem była zawarta ugoda sądowa. Na mocy zawartej ugody Wnioskodawca miał do końca 2025 r. uiścić na rzecz powoda kwotę (…) zł. Na potwierdzenie przedłożył potwierdzenia przelewów.
Pytania
Czy zgodnie z dyspozycją art. 7 ust. 1 i 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn Wnioskodawca może złożyć korektę deklaracji podatkowej w sprawie - SD-3? Złożenie rzeczonej korekty uwzględniającej wypłacony zachowek obniży podstawę opodatkowania.
Czy może wnosić o zwrot nadpłaconego podatku?
Pana stanowisko w sprawie
Uważa Pan, że będzie zobowiązany do złożenia korekty ze względu na wypłacony zachowek po uiszczeniu podatku od otrzymanego spadku, co zmienia podstawę opodatkowania. Pana zdaniem, powinien Pan móc wnieść o zwrot nadpłaconego podatku ze względu na podany powyżej powód.
Ocena stanowiska
Stanowisko, które przedstawił Pan we wniosku jest prawidłowe.
Uzasadnienie interpretacji indywidualnej
Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t. j. Dz. U. z 2021 r. poz. 1043 ze zm.):