Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
- stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
16 września 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie ustalenia konieczności złożenia zgłoszenie SD-Z2. Uzupełniła go Pani samoistnie w piśmie z 16 września 2025 r. oraz w odpowiedzi na wezwanie - w pismach z 14 i 15 października 2025 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
(…) r. zmarł Pani ojciec. Jedynymi spadkobiercami jest Pani i Pani mama, po połowie. W (…) r. w kancelarii notarialnej został sporządzony akt notarialny poświadczenia dziedziczenia. W tym samym miesiącu złożyły Panie do organu podatkowego deklarację SD-Z2, w której wykazały Panie wszystkie znane Paniom składniki majątkowe spadku, w tym środki pieniężne przekraczające kwotę wolną od podatku, wynikającą z art. 9 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.
W (…) r. Pani mama, będąc w banku w którym posiada rachunek bankowy, uzyskała od pracownika informację, że na rachunku technicznym znajduje się kwota (…) zł, przekazana na nazwisko Pani taty przez ZUS dwa miesiące po jego śmierci.
Pracownik banku, po pytaniu Pani mamy dlaczego nie została o tym poinformowana wcześniej wskazał, że bank nie ma obowiązku informowania spadkobierców o środkach po nieżyjących klientach, ale mówi o tym z uwagi na to, że ww. kwota znajduje się w banku już od prawie 4 lat, a Pani mama jest klientem tego banku.
We (…) r. po załatwieniu formalności (złożeniu oświadczeń, aktu zgonu i aktu poświadczenia dziedziczenia) bank wreszcie wypłacił wymienioną kwotę.