Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
7 września 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nieodpłatnego zwolnienia z długu.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
W (…) 2025 roku zawarła Pani z narzeczonym umowę pożyczki, na mocy której udzielił on Pani pożyczki w kwocie (…) zł. Pożyczka została przelana na Pani konto za pośrednictwem rachunku bankowego. Złożyła Pani PCC-3, dotyczące zawarcia umowy pożyczki oraz opłaciła Pani stosowny podatek. Nastąpiła pierwsza czynność cywilnoprawna.
W (…) 2026 roku zawarła Pani związek małżeński; mąż chce dokonać na Pani rzecz darowizny prawa majątkowego w postaci zwolnienia Pani z powyższego długu (dokonać drugiej odrębnej czynności cywilnoprawnej).
Pytanie
Czy jeżeli zawrze Pani z mężem umowę darowizny, na mocy której on daruje Pani prawo majątkowe w postaci zwolnienia Pani z długu, a Pani złoży w niej oświadczenie o przyjęciu darowizny, po czym w przeciągu 6 miesięcy złoży Pani deklarację SD-Z2 wskazując nabycie prawa majątkowego w postaci zwolnienia z długu na kwotę (…) zł oraz wskaż Pani jako darczyńcę małżonka, będzie Pani zwolniona z opodatkowania darowizny podatkiem od spadków i darowizn?
Pani stanowisko w sprawie
Pani zdaniem, darowizna dokonana przez męża na rzecz żony prawa majątkowego w postaci zwolnienia z długu będzie podlegała zwolnieniu z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Pomimo braku formy aktu notarialnego spełnienie przyrzeczonego świadczenia nastąpi w chwili podpisania umowy darowizny, na mocy której darczyńca obdaruje a obdarowany przyjmie darowiznę w postaci zwolnienia z długu; zatem przy zachowaniu 6 miesięcznego terminu do złożenia SD-Z2 darowizna ta będzie korzystała ze zwolnienia od opodatkowania.