Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
13 października 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 7 października 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych zwróconych Panu środków pieniężnych, które przekazuje Pan tytułem renty dożywotniej. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 7 listopada 2025 r. (wpływ – 14 listopada 2025 r.) Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
(…) r. podpisał Pan z Panem K. G. umowę dożywocia. (…) r., do aktu notarialnego repertorium A nr (…), podpisali Panowie porozumienie w sprawie wypłacania renty dożywotniej w kwocie (…) zł miesięcznie. Zgodnie z porozumieniem, od (…) r. przelewa Pan na konto ww. kwotę.
Pan K. zwraca Panu ww. kwotę. W związku z powyższym, co miesiąc przelewał Pan wielokrotność kwoty (…) zł.
Za miesiąc wrzesień Pan K. nie zwrócił Panu przelanej kwoty (…) zł.
W uzupełnieniu wniosku wskazał Pan, że nie wie Pan dlaczego Pan K. zwraca Panu kwotę, którą Pan mu wypłaca tytułem renty; aktualnie nie mają Panowie kontaktu. Nie wie Pan czy zwrot wynika z faktu, że Pan K. nie chce tej kwoty; zaakceptował pierwszą wpłatę, którą mu Pan przelał i jej nie zwrócił.
Nie ma Pan powodów przypuszczać, aby był inny powód zwrotów przelewów, nie mają Panowie żadnych innych rozliczeń między sobą, oprócz rozliczenia wynikającego z umowy dożywocia – umowy renty dożywotniej. W Pana ocenie po prostu daje Panu te pieniądze. Środki otrzymane od Pana K. mają bezzwrotny charakter.
Nie zawierali Panowie żadnej umowy dotyczącej zwrotu środków ani żadnej innej umowy.