Treść interpretacji
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
15 października 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie środków otrzymywanych na podstawie dyspozycji męża na Pani konto bankowe.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
(…) Pani mąż padł ofiarą cyberoszustwa. W wyniku tego zdarzenia osoby trzecie uzyskały dostęp do jego wrażliwych danych osobowych i zaistniało realne ryzyko nieuprawnionego zajęcia środków pieniężnych z Państwa oraz jego rachunków bankowych. Zdarzenie zostało niezwłocznie zgłoszone Policji; posiada Pani potwierdzenie przyjęcia zawiadomienia i prowadzoną korespondencję z bankiem dotyczącą zabezpieczeń.
W celu mitygacji ryzyk wskazanych powyżej, w (…) 2024 r., wyłącznie w celu ochrony wspólnego majątku, zawarła Pani z mężem umowę o ustanowienie rozdzielności majątkowej (intercyzę). Ustanowienie rozdzielności miało charakter prewencyjny i techniczno-organizacyjny; nie zmieniło ono faktu, że pozostaje Pani z mężem w związku małżeńskim, razem Państwo zamieszkują i prowadzą jedno gospodarstwo domowe, wspólnie planując i finansując wszystkie koszty jego utrzymania.
Pani mąż jednocześnie pracuje zawodowo i pobiera świadczenie emerytalne z Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Na podstawie jego pisemnej dyspozycji, całość emerytury jest przekazywana przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych bezpośrednio na Pani indywidualny rachunek bankowy. Pani mąż pozamykał wszystkie rachunki poza Państwa wspólnym, natomiast Pani założyła nowy rachunek tylko na Panią. Pani mąż nie ma formalnego dostępu do tego rachunku. Rachunek ten został przez Panią założony wyłącznie w celu zabezpieczenia waszych wspólnych środków przed ryzykiem zajęcia ich przez sprawców oszustwa lub wykorzystania danych Pani męża do kolejnych przestępczych działań. Jednocześnie wynagrodzenie z pracy Pani męża wpływa na rachunek wspólny, z którego ponoszą Państwo bieżące wydatki gospodarstwa domowego (czynsz, media, żywność, leki, środki higieny, ubezpieczenia, koszty edukacyjne i transportowe itp.).