Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
24 września 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie złożenia zgłoszenia SD-Z2 w związku z nabyciem spadku po matce. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Matka i ojciec Wnioskodawczyni byli małżeństwem, jednak kilka lat przed śmiercią matki ich małżeństwo zostało rozwiązane przez rozwód. Po rozwodzie pozostał niepodzielony majątek wspólny byłych małżonków. W związku z tym przed sądem prowadzone było postępowanie o podział majątku wspólnego byłych małżonków oraz rozliczenie związanych z nim nakładów i roszczeń. W skład majątku objętego postępowaniem wchodziło między innymi mieszkanie o wartości (…) zł. Matka Wnioskodawczyni zmarła w trakcie postępowania, przed jego zakończeniem. Spadek po matce nabyli jej syn i córka, po 1/2 części, na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia. Po śmierci matki syn i córka wstąpili w jej miejsce do prowadzonego postępowania sądowego jako jej następcy prawni. Postępowanie zostało następnie zakończone ugodą sądową. Zgodnie z ugodą: mieszkanie o wartości (…) zł zostało przyznane na wyłączną własność syna; ojciec zobowiązał się zapłacić córce kwotę (…) zł; syn zobowiązał się zapłacić córce kwotę (…) zł. Kwota (…) zł nie była ceną sprzedaży udziału w mieszkaniu pomiędzy rodzeństwem. Była elementem całościowego rozliczenia podziału majątku wspólnego byłych małżonków oraz rozliczenia nakładów. Wartość praw i roszczeń, które w wyniku zakończenia postępowania przypadłyby matce, odpowiadała wartości (…) zł, tj. (…) zł z tytułu mieszkania oraz (…) zł z tytułu rozliczenia pieniężnego. Po śmierci matki prawa majątkowe związane z prowadzonym postępowaniem przeszły na jej syna i córkę po 1/2 części. W wyniku późniejszej ugody ekonomiczna wartość praw przypadających córce wyniosła (…) zł, tj. (…) zł otrzymane od ojca