Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 października 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania części kwoty w wyniku zawartej ugody z bankiem. Uzupełniła go Pani - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 27 listopada 2025 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Na podstawie umowy kredytu nr (…) z (…) r. Wnioskodawczyni - Pani (…) wraz ze swoim mężem - Panem (…) oraz synem - Panem (…) zaciągnęli w Banku (ówczesnym (…) S.A., obecnie (…) S.A., KRS (…), NIP: (…)) kredyt hipoteczny przeznaczony na zakup udziałów w lokalu mieszkalnym zasiedlanym po raz pierwszy, położonym w (…) przy ul. (…) nr (…), działki gruntu nr (…), (…), (…).
Kredyt był indeksowany we frankach szwajcarskich (CHF).
Kwota wypłaconego przez Bank kredytu została przeznaczona i wykorzystana na realizację celu określonego w umowie.
13 stycznia (…) r. zmarł Pan (…) a spadek po nim odziedziczyła Pani (…) (żona), Pan (…) (syn) oraz Pan (…) (syn), każdy w udziale po (…). Wszyscy spadkobiercy przyjęli spadek z dobrodziejstwem inwentarza. Powyższe zostało potwierdzone Postanowieniem Sądu Rejonowego w (…) z (…) r., sygn. akt (…).
Oznacza to, że Pani oraz Pani synowie wstąpili, jako spadkobiercy, w prawa i obowiązki majątkowe Pani męża.
Kredyt wraz ze wszelkimi wymaganymi odsetkami i opłatami został całkowicie spłacony w (…) r.
Na początku (…) r. kancelaria prawa gospodarczego, która działała w imieniu Pani oraz Pani synów wystąpiła do Banku z wnioskiem o unieważnienie umowy kredytowej.