Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
24 października 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia spadku – możliwości obniżenia podstawy opodatkowania o zapis nieruchomości na rzecz fundacji. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – pismem z 29 listopada 2025 r. oraz z 15 grudnia 2025 r. (wpływ – 23 grudnia 2025 r.).
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Na podstawie wypisu z testamentu, Repertorium A nr (…), wraz z Pani niepełnoletnią córką zostały Panie spadkobiercami majątku po zmarłej Pani (…) (dalsza rodzina – III grupa podatkowa w rozumieniu ustawy o spadkach i darowiznach).
W skład spadku wchodzą nieruchomości wymienione w testamencie, tj.:
- mieszkanie nr (…) znajdujące się w budynku przy ul. (…) w (…),
- mieszkanie nr (…) znajdujące się w budynku przy al. (…) nr (…) w (…),
- miejsce postojowe nr (…) w garażu wielopoziomowym przy ul. (…), tzn. garaż (…),
- oraz nieruchomość niewymieniona w testamencie, tj. mieszkanie nr (…) znajdujące się przy ul. (…) w (…), a także obligacje skarbowe.
Czytając literalnie testament musiałaby Pani wraz z córką zapłacić podatek od całości spadku.
Zgodnie z wyrażoną w testamencie wolą testatora, tj. zmarłej Pani (…), mają Panie przenieść własność lokalu nr (…) znajdującego się w budynku przy ul. (…) w (…), lokalu nr (…) znajdującego się w budynku przy al. (…) nr (…) w (…) i miejsca postojowego nr (…) w garażu wielopoziomowym przy ul. (…), tzn. garaż (…) na rzecz (…) Fundacji (…) ((…), ul. (…)) w celu utworzenia funduszy (…).