Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
30 października 2025 r. wpłynął Pani wniosek z 27 października 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia środków pieniężnych w wyniku realizacji zapisu testamentowego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 1 grudnia 2025 r. (data wpływu – 1 grudnia 2025 r.).
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego sformułowany ostatecznie w uzupełnieniu wniosku
Z wniosku wynika, że zmarł mąż Pani mamy, tj. (…) – spadkodawca – który nie był Pani biologicznym ojcem. Teściowie mamy, tj. (…) oraz (…) nie są spokrewnieni z Panią.
Od (…) r. trwała sprawa w Sądzie o uchylenie aktu poświadczenia dziedziczenia, do (…) br. gdzie nastąpiło uprawomocnienie postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku.
Dokładnie (…) br. otrzymała Pani pierwszy przelew od teścia mamy na kwotę (…) zł z tytułem ,,świadczenie pieniężne st. zapis testamentowy”. Kolejne przelewy z takim tytułem w kwocie (…) zł otrzymała Pani (…) i (…). Pieniądze te są dla Pani (ma Pani (…) lat). Opiekunem prawnym Pani oraz Pani konta jest mama.
Z opisu sprawy wynika, że w testamencie znajduje się zapis zwykły, dotyczący przelewania Pani co miesiąc kwoty (…) zł, bez wskazania daty końcowej. W testamencie nie ma ograniczenia terminu końcowego. Na ten moment otrzymała już Pani (…) zł. Teściowie mamy zaczęli wpłacać pieniądze kiedy im się zachciało i nigdy nie wiadomo czy nadal będą płacić.