Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
30 października 2025 r. wpłynął Państwa wniosek z 27 października 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie ustalenia przynależności do grupy podatkowej względem męża ciotki. Treść wniosku wspólnego jest następująca:
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
1. Zainteresowany będący stroną postępowania:
Pan AB
2. Zainteresowany niebędący stroną postępowania:
Pan RB
Opis stanu faktycznego
Zainteresowanymi są AB oraz RB, synowie JB. Siostrą JB była JJ, pozostająca w związku małżeńskim ze SJ. JJ utrzymywała bardzo bliskie relacje ze swoją siostrą JB oraz jej dziećmi (Zainteresowanymi), w których wychowaniu aktywnie uczestniczyła.
JJ i SJ pozostawali w związku małżeńskim aż do śmierci pierwszego z nich, żyjąc w ustroju wspólności majątkowej małżeńskiej. W skład majątku wspólnego małżonków wchodziła m.in. położona w K. nieruchomość.
Małżonkowie nie mieli własnych dzieci. Uznając Zainteresowanych za emocjonalnie najbliższych sobie członków rodziny, JJ i SJ podjęli wspólną decyzję o uwzględnieniu ich w dziedziczeniu testamentowym. W (…) roku sporządzili dwa analogiczne akty notarialne, w których postanowiono, że:
- w przypadku śmierci JJ do całego spadku powołany zostaje SJ, natomiast w sytuacji, gdyby nie mógł lub nie chciał on dziedziczyć, spadkobiercami całego majątku zostają Zainteresowani;
- w przypadku śmierci SJ do całego spadku powołana zostaje JJ, a gdyby nie mogła lub nie chciała dziedziczyć, spadkobiercami całego majątku zostają Zainteresowani.
Pomimo braku zawarcia formalnej umowy dożywocia, Zainteresowani osobiście zobowiązali się do pełnienia opieki nad małżeństwem aż do śmierci obojga z nich. Celem sporządzonych testamentów było zatem zagwarantowanie dziedziczenia Zainteresowanym, którzy dla JJ i SJ byli uważani za najbliższe im osoby i na których wsparcie zawsze mogli liczyć.