Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
5 listopada 2025 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
W najbliższym czasie planuje Pan otrzymać darowiznę od swojej siostry.
Będzie to darowizna środków pieniężnych w wysokości 200 000 zł.
Siostra pozostaje w związku małżeńskim, w którym obowiązuje ustrój wspólności majątkowej. Darowizna będzie pochodzić z majątku wspólnego siostry i jej męża.
Umowa darowizny zostanie zawarta wyłącznie między Panem a Pana siostrą, natomiast mąż Pana siostry wyrazi pisemną zgodę na dokonanie darowizny z ich wspólnego majątku.
Środki zostaną przekazane przelewem na Pana konto bankowe, a darowizna zostanie zgłoszona do urzędu skarbowego w terminie ustawowym, na formularzu SD-Z2.
Pytanie
Czy w świetle przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn darowizna dokonana przez Pana siostrę, z majątku wspólnego małżeńskiego, za zgodą męża Pana siostry, korzysta w całości ze zwolnienia przewidzianego dla darowizn od osób z I grupy podatkowej?
Pana stanowisko w sprawie
Uważa Pan, że w opisanym stanie faktycznym darowizna w całości powinna korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jako że darczyńcą w świetle prawa cywilnego i podatkowego jest wyłącznie Pana siostra - osoba należąca do I grupy podatkowej.
Fakt, że darowizna pochodzi z majątku wspólnego, nie powoduje automatycznie uznania męża siostry za współdarczyńcę, jeśli umowa zostaje zawarta wyłącznie z siostrą, a jej mąż wyraża jedynie zgodę na dokonanie czynności.
Taka zgoda nie kreuje po stronie męża siostry obowiązków darczyńcy.
W związku z tym, Pana zdaniem, po spełnieniu wymogów formalnych (zgłoszenie SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od otrzymania darowizny), cała darowizna powinna być objęta zwolnieniem z opodatkowania.