Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
21 listopada 2025 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych zniesienia współwłasności nieruchomości obciążonej hipoteką. Uzupełnił go Pan 22 grudnia 2025 r. oraz – w odpowiedzi na wezwanie – 15 stycznia 2026 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
W marcu 2024 r. Wnioskodawca nabył wraz ze swoją narzeczoną/partnerką życiową − Panią A. nieruchomość zabudowaną budynkiem mieszkalnym. Każde z nich nabyło udział wynoszący 1/2 części nieruchomości. Nabycie zostało dokonane na podstawie aktu notarialnego nr (…). Zakup został sfinansowany kredytem hipotecznym nr (…) w łącznej kwocie 920 000,00 zł. Na każdego z kredytobiorców przypadała kwota 460 000,00 zł. Kredyt został przeznaczony wyłącznie na zakup wskazanej nieruchomości. Na zabezpieczenie spłaty kredytu została ustanowiona hipoteka umowna do kwoty 1.876.167,04 zł.
(…) 2025 r. zmarła partnerka Wnioskodawcy – Pani A. Zgodnie z aktem poświadczenia dziedziczenia – repertorium (…) – jedyną spadkobierczynią po zmarłej została jej matka. Do spadku wszedł udział 1/2 we współwłasności nieruchomości oraz obowiązki wynikające z zaciągniętego kredytu hipotecznego (tzw. długi spadkowe). Spadek został przyjęty z dobrodziejstwem inwentarza. W związku z powyższym matka zmarłej partnerki Wnioskodawcy stała się współwłaścicielką udziału 1/2 w nieruchomości oraz wstąpiła w prawa i obowiązki zmarłej w zakresie zobowiązań wynikających z umowy kredytu hipotecznego. Spadkobierczyni – matka zmarłej Pani A. – zamierza przenieść na Wnioskodawcę swój udział wynoszący 1/2 własności nieruchomości wraz ze związanym z nim obciążeniem hipotecznym oraz przejęciem obowiązków wynikających z kredytu.
Rozważane są trzy możliwe sposoby przeniesienia udziału:
1. Odpłatne zbycie (sprzedaż) udziału 1/2 wraz z obciążeniem hipotecznym i przejęciem przypadającej na ten udział części zobowiązania kredytowego.