Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
- stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
27 listopada 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych od partnera. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Ma Pani miejsce zamieszkania na terytorium Polski oraz jest Pani polską rezydentką podatkową. W latach (…) pozostawała Pani w nieformalnym związku partnerskim ze swoim partnerem („Partner”). Wraz z Partnerem prowadziła Pani w tym okresie wspólne gospodarstwo domowe.
W okresie trwania związku, nabyła Pani mieszkanie w drodze darowizny od swojej babci, stając się jego jedyną właścicielką. Następnie, poniosła Pani wydatki w związku z remontem mieszkania, a w dalszej kolejności dokonała Pani sprzedaży nieruchomości.
Środki ze sprzedaży zostały wpłacone na wspólne konto bankowe Pani i Partnera. Część z nich została przeznaczona dla Partnera na wkład własny, służący sfinansowaniu przez niego zakupu nowego mieszkania - stał się on jego jedynym właścicielem. Nieruchomość ta była następnie wynajmowana przez Partnera, a przychody z wynajmu trafiały na odrębny rachunek Partnera, do którego nie miała Pani dostępu.
Partycypowała Pani w kosztach codziennego życia z Partnerem, ponosząc nakłady na wspólne gospodarstwo domowe.
W (…) r. rozstała się Pani z Partnerem. Obecnie, w związku z rozstaniem, planuje Pani z Partnerem zawarcie umowy dotyczącej ugodowego rozliczenia konkubinatu („Ugoda”).
Na podstawie Ugody, Partner dokona przelewu na Pani rzecz środków pieniężnych jako zwrot poniesionych nakładów na jego majątek osobisty.
Podkreśla Pani, że intencją stron wyrażoną w Ugodzie jest rozliczenie poniesionych przez Panią nakładów na majątek Partnera (partycypowanie w kosztach zakupu i wyposażenia mieszkania sfinansowanego z Pani środków pochodzących ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny).