Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe, a w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn:
- w części dotyczącej wpłaty dokonanej przez babcię – jest nieprawidłowe,
- w pozostałym zakresie – jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
1 grudnia 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od babci. Uzupełniła Pani wniosek – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 6 stycznia 2026 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego (doprecyzowany w uzupełnieniu wniosku)
W październiku bieżącego roku udała się Pani wraz z Pani babcią, (…), do oddziału (…), w którym posiada Pani rachunek bankowy, w celu wpłaty gotówki w łącznej kwocie (…) zł.
Kwota ta stanowiła darowiznę od babci, pomagającą Pani w zakupie mieszkania, które kupiła Pani kilka dni po wizycie w banku.
Babcia jest osobą w podeszłym wieku ((…) lat) i nigdy nie posiadała ani nie zamierza zakładać rachunku bankowego. W związku z tym, aby przekazać Pani środki w sposób legalny, zdecydowała się na wpłatę gotówki bezpośrednio na Pani rachunek bankowy.
Podczas wizyty w banku poinformowano Panie, że zgodnie z przepisami ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy babcia może jednorazowo wpłacić maksymalnie (…) zł, natomiast kolejna wpłata mogłaby zostać dokonana dopiero po upływie siedmiu dni.
Z uwagi na fakt, że była Pani już umówiona na podpisanie aktu notarialnego ze sprzedającymi mieszkanie, a także ze względu na stan zdrowia babci, który utrudniałby kolejną wizytę w banku, pozostałą część darowizny – (…) zł – wpłaciła Pani osobiście, na własny rachunek bankowy.