Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
6 grudnia 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 22 października 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych od syna oraz ich zwrotu. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – w pismach z 19 stycznia 2026 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
(...) r. otrzymał Pan przelew od syna w kwocie (...) zł, zatytułowany: darowizna dla (...) od syna (...). (...) r. dokonał Pan zwrotnego przelewu w kwocie (...) zł z tytułu – zwrot błędnie dokonanego przelewu zatytułowanego – darowizna dla (...) od syna (...). Nie przyjął Pan darowizny i dokonał Pan zwrotu, a syn uznał zwrot i sprawa została zakończona, przedmiotowe ustalenie zostało dokonane w formie ustnej. Oczywiście operacje bankowe zostały dokonane pomiędzy kontami Pana i syna.
Pytania
1. Czy pomimo dokonania przelewu przez syna, w związku z dokonanym zwrotem, faktycznie nie doszło do udzielenia przez syna a otrzymania przez Pana darowizny, a w konsekwencji nie trzeba spełnić warunków określonych w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn aby skorzystać ze zwolnienia z podatku w przypadku darowizn otrzymanych od członków najbliższej rodziny?
2. Czy nie doszło do sytuacji, że otrzymał Pan darowiznę i ma Pan obowiązek zgłosić darowiznę naczelnikowi urzędu skarbowego na druku SD-Z2 (bo jej Pan nie ma) i syn nie otrzymał darowizny i nie ma obowiązku zgłosić darowiznę naczelnikowi urzędu skarbowego na druku SD-Z2 (bo dostał tylko zwrot)?
Pana stanowisko w sprawie
Pana zdaniem, zgodnie z końcowym zamiarem Pana i Pana syna, faktycznie: