Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pań stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
4 lutego 2026 r. wpłynął Pań wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych. Uzupełniły go Panie pismem z 4 lutego 2026 r. (wpływ 9 lutego 2026 r.) oraz – w odpowiedzi na wezwania – pismem z 9 marca 2026 r. oraz pismem z 13 kwietnia 2026 r. (wpływ 15 kwietnia 2026 r.). Treść wniosku wspólnego jest następująca:
Zainteresowane, które wystąpiły z wnioskiem
1. Zainteresowana będąca stroną postępowania:
(…) (dalej: Zainteresowana)
2. Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:
(…) (dalej: Zainteresowana 2)
Opis stanu faktycznego
Zainteresowana będąca stroną postępowania (dalej: Zainteresowana) wraz z córkami nabyła spadek po zmarłym (…) r. mężu (ojcu) na podstawie sporządzonego w czerwcu 2024 r. u notariusza aktu poświadczenia dziedziczenia.
Deklaracja SD-Z2 została złożona w listopadzie 2024 r. w nieprzekraczającym terminie zgodnie ze stanem majątku znanym na ten dzień.
W 2025 r. Zainteresowana dowiedziała się o kolejnych składnikach majątku, które zostały ujawnione później w porównaniu do daty sporządzonego aktu poświadczenia dziedziczenia.
W wyniku przeprowadzonych czynności wyjaśniających, (…) sierpnia 2025 r., doszło do zawarcia ugody pomiędzy Zainteresowaną a siostrą spadkodawcy (dłużnikiem). W ugodzie tej dłużniczka uznała istnienie zobowiązań wobec spadkodawcy z tytułu zwrotu nakładów:
1) sfinansowanie przez zmarłego instalacji fotowoltaicznej na swojej nieruchomości oraz wzajemnych rozliczeń pomiędzy bratem a siostrą; wszystkie operacje były za życia spadkodawcy;
2) oraz zwrotu środków (darowizny) przekazanych bez wymaganej prawem zgody Zainteresowanej (żony). Na przelewach bankowych od zmarłego na rzecz siostry widniał dopisek „darowizna”.
Nieważna czynność prawna przed śmiercią: