Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn:
- w części dotyczącej opodatkowania otrzymania zachowku – jest prawidłowe,
- w części dotyczącej opodatkowania otrzymania odsetek ustawowych od zachowku oraz zwrotu kosztów postępowania sądowego – jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
1 lutego 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych wypłaty zachowku wraz z odsetkami i zwrotem kosztów postępowania sądowego. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – 28 lutego 2026 r. oraz 30 marca 2026 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wyrokiem w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej z (…) 2025 r. Sąd Okręgowy w (…), (…) Wydział Cywilny zasądził od pozwanej (…) na rzecz powoda (…) (Wnioskodawcy) łączną kwotę (…) zł wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie, z tytułu zachowku po zmarłym w 2022 r. dziadku (…), (…).
(…) 2026 r. Sąd Okręgowy w (…), (…) Wydział Cywilny wydał postanowienie zasądzając od pozwanej (…) na rzecz powoda (…) kwotę (…) zł wraz z odsetkami w wysokości odsetek ustawowych za opóźnienie w spełnieniu świadczenia pieniężnego, liczonymi za czas od dnia uprawomocnienia się niniejszego postanowienia do dnia zapłaty, tytułem zwrotu kosztów procesu.
W dniu (…) 2026 r. (…) przelała na wspólne konto (…) (ojca (…)) oraz jego żony (…) (matki (…)) kwotę łączną w wysokości (…) zł tytułem realizacji wyroku Sądu. Na kwotę tę składały się:
1) zachowek: (…) zł,
2) zasądzone odsetki za opóźnienie w zapłacie zachowku: (…) zł.
Oprócz tego, w dniu (…) 2026 r., (…) przelała na ww. konto kwotę (…) zł z tytułu zasądzonego zwrotu kosztów postępowania sądowego.