Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
13 lutego 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 10 lutego 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych po zmarłym partnerze. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – 27 marca 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Pod koniec 2025 r. została Pani poinformowana przez angielską firmę (…), że jest Pani upoważniona do wypłaty prywatnej emerytury/świadczeń posiadanych w ramach (…) Pani partnera zmarłego w (…) r.
Kwota prywatnej emerytury w wysokości (…) została wpłacona na Pani konto bankowe w (…) 2025 r.
W uzupełnieniu wniosku wskazała Pani, że ówczesny partner wpisał Pani imię i nazwisko na formularzu/umowie otrzymanej od agencji/firmy emerytalnej, z którą w danym czasie współpracował zakład, w którym partner był zatrudniony. Partner podał Pani dane, jako osoby, która w razie śmierci ma otrzymać jego emeryturę. Była to dyspozycja w razie jego śmierci.
Nabyła Pani środki jako osoba uposażona, wskazana w umowie (podpisanej z firmą emerytalną) jako upoważniona do otrzymania tych środków.
Pytanie
Jaka jest obowiązująca stawka procentowa podatkowa w odniesieniu do Pani sytuacji?
Pani stanowisko w sprawie
W Pani ocenie, jest Pani zobowiązana do zapłaty podatku od otrzymanej kwoty. Chce Pani rozliczyć się z otrzymanych pieniędzy w prawidłowy sposób.
Ocena stanowiska
Stanowisko, które przedstawiła Pani we wniosku jest nieprawidłowe.
Uzasadnienie interpretacji indywidualnej
Zgodnie z przepisem art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t. j. Dz. U. z 2024 r. poz. 1837 ze zm.):