Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
10 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych tytułem rozliczenia wzajemnych roszczeń majątkowych po ustaniu małżeństwa.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Jest Pani osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej.
Przed zawarciem małżeństwa Pani były małżonek nabył lokal mieszkalny, którego był wyłącznym właścicielem. Nabycie nastąpiło w okresie narzeczeństwa. Lokal ten nie wchodził do majątku wspólnego małżonków i przez cały okres pozostawał składnikiem majątku osobistego byłego małżonka.
Od momentu nabycia lokalu partycypowała Pani finansowo w kosztach związanych z jego nabyciem oraz utrzymaniem. W szczególności ponosiła wydatki obejmujące spłatę zobowiązania kredytowego zaciągniętego na zakup lokalu oraz nakłady zwiększające jego wartość. Nakłady te były ponoszone z Pani środków własnych.
W związku z ponoszeniem powyższych nakładów po Pani stronie powstało roszczenie majątkowe o ich zwrot.
Po ustaniu małżeństwa strony zawarły porozumienie mające na celu kompleksowe rozliczenie wzajemnych roszczeń majątkowych. Rozliczenie to obejmowało w szczególności Pani roszczenie o zwrot poniesionych nakładów.
Lokal został sprzedany. Środki uzyskane ze sprzedaży zostały w pierwszej kolejności przeznaczone na spłatę pozostałego zobowiązania kredytowego. Pozostała kwota została podzielona zgodnie z zawartym porozumieniem.
Na Pani rachunek bankowy została przekazana kwota odpowiadająca ustalonemu rozliczeniu przysługującego Pani roszczenia o zwrot nakładów.
Przekazanie środków nastąpiło w wykonaniu istniejącego zobowiązania wynikającego z porozumienia stron i miało charakter ekwiwalentny względem uprzednio poniesionych nakładów. Czynność ta nie miała charakteru nieodpłatnego przysporzenia.
Pytania
Czy przekazanie na Pani rzecz środków pieniężnych pochodzących ze sprzedaży lokalu mieszkalnego stanowiącego wyłączną własność byłego małżonka, dokonane w wykonaniu umownego rozliczenia wzajemnych roszczeń majątkowych po ustaniu małżeństwa, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn?