Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn:
- w części dotyczącej uznania wypłaty zachowku za ciężar spadkowy obniżający podstawę opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn - jest prawidłowe;
- w części dotyczącej obniżenia podstawy opodatkowania o koszty procesu wynikające z ugody sądowej - jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
12 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie możliwości obniżenia podstawy opodatkowania nabycia spadku o wypłacony zachowek oraz o koszty sądowe. Uzupełniła go Pani pismem z 13 kwietnia 2026 r. - w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego dla (...) w (...) z (...) r. nabyła Pani w drodze dziedziczenia testamentowego w całości spadek po zmarłym (...) r. A. Z. (dalej: Spadkodawca). Orzeczenie kończące postępowanie w sprawie o stwierdzenie nabycia spadku stało się prawomocne (...) r.
W związku z nabyciem spadku, złożyła Pani (...) r. zeznanie SD-3.
Jednym ze składników wchodzących w skład nabytego majątku jest lokal mieszkalny stanowiący odrębną nieruchomość o powierzchni użytkowej (...) m2, wraz z udziałem w częściach wspólnych nieruchomości (dalej: Lokal). Wartość Lokalu wskazana przez Panią w zeznaniu SD-3 nie była kwestionowana przez Naczelnika Urzędu Skarbowego (...).
(...) r. Naczelnik Urzędu Skarbowego (...) wydał decyzję ustalającą podatek od spadków i darowizn, obliczony według III grupy podatkowej od zadeklarowanej w zeznaniu SD-3 masy spadkowej. Podatek od spadków i darowizn został uiszczony przez Panią w całości (...) r.
Pozwem z (...) roku J. R., będący synem Spadkodawcy, wszczął przed Sądem Rejonowym dla (...) w (...) postępowanie przeciwko Pani o zapłatę zachowku po zmarłym Spadkodawcy.