Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
16 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania od żony nakładów na budowę domu. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie − 17 kwietnia 2026 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Jest Pan osobą fizyczną będącą polskim rezydentem podatkowym. Pozostaje Pan w związku małżeńskim. Między Panem a Pana żoną obowiązuje ustrój rozdzielności majątkowej ustanowiony na podstawie umowy majątkowej małżeńskiej.
Jest Pan wyłącznym właścicielem nieruchomości gruntowej, dla której prowadzona jest księga wieczysta nr (…). Na wskazanej nieruchomości realizowana jest budowa domu jednorodzinnego. Budowa finansowana jest częściowo z kredytu hipotecznego udzielonego Panu przez bank a częściowo ze środków własnych.
Pana żona przekazała Panu środki pieniężne w łącznej kwocie (…) zł na finansowanie budowy domu. Środki te zostały przekazane przelewami bankowymi.
Zamierzają Państwo zawrzeć umowę cywilnoprawną, w której potwierdzą, że przekazane środki stanowią nakłady Pana małżonki na nieruchomość stanowiącą Pan majątek osobisty i nie stanowią darowizny.
Pana małżonka może w przyszłości przekazywać kolejne środki pieniężne na finansowanie budowy domu, które również będą traktowane jako nakłady na Pana nieruchomość.
Strony dopuszczają możliwość późniejszego rozliczenia nakładów pomiędzy sobą; w szczególności poprzez zwrot wartości nakładów albo poprzez przeniesienie udziału w nieruchomości na rzecz Pana małżonki w drodze umowy notarialnej.
W odpowiedzi na wezwanie wskazał Pan, że środki pieniężne zostały przekazane przelewami bankowymi (…) 2025 r. oraz (…) 2025 r. Przelewy opisane zostały jako darowizny i zgłoszone w SD-Z2 do Urzędu Skarbowego (wtedy nie wiedział Pan o analizowanej obecnie strukturze prawnej, a Pana żona chce lepszego zabezpieczenia niż darowizna).