Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest:
- prawidłowe w zakresie objętym pytaniami nr 1, 2 i 4;
- nieprawidłowe w zakresie objętym pytaniem nr 3.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
Państwa wniosek z 22 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, wpłynął 23 kwietnia 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
… spółka z o. o. (dalej jako: „Spółka” lub „Wnioskodawca”) jest osobą prawną, polskim rezydentem podatkowym dla celów podatku dochodowego od osób prawnych (dalej jako: „CIT”) i czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (dalej jako: „VAT”).
Działalność gospodarcza Spółki obejmuje przede wszystkim świadczenie usług leasingu, w ramach których Spółka oddaje do odpłatnego korzystania Klientom (korzystającym) przedmioty leasingu. Spółka świadczy również usługi … . Przedmiotowe czynności podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT według zasad ogólnych, przy czym w przypadku usług leasingu operacyjnego, o których mowa w art. 17b ustawy o CIT, świadczonych przez Spółkę na rzecz jej klientów, w związku z oddaniem im przedmiotu umowy do używania, Spółce należne są comiesięczne raty leasingowe, dokumentowane za pomocą faktur. W praktyce zdarza się, że klienci Spółki nie regulują należności wobec Spółki w terminie, w efekcie czego Spółka korzysta z ulgi na złe długi, na podstawie art. 89a ustawy o VAT, tj. stosownie pomniejsza podstawę opodatkowania i należny podatek VAT za okres rozliczeniowy, w którym mija 90 dzień od upływu terminu płatności. Z chwilą otrzymania zapłaty od Klienta Spółka stosownie koryguje podstawę opodatkowania i należny VAT i wykazuje tę korektę w JPK za okres, w którym wpłynęła zapłata.