Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
- stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest:
- nieprawidłowe w zakresie prawa do korekty stawki krajowej do 0,00, w związku z ustawowym odstąpieniem od umowy sprzedaży części, to jest w zakresie 3 szt. urządzeń, zakwalifikowanej uprzednio jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, od których Spółka uiściła podatek VAT w stawce 23%;
- prawidłowe w zakresie uznania, że Spółka prawidłowo opodatkowała stawką krajową VAT sprzedaż 3 szt. urządzeń, zakwalifikowaną uprzednio jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, jeżeli nie uzyskała potwierdzenia dostarczenia towaru do nabywcy, a dysponowała odmową przyjęcia towaru na liście przewozowym.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
Państwa wniosek z 2 października 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej wpłynął 7 października 2025 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Podatnik (dalej jako: „Spółka”) jest osobą prawną posiadającą siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od osób prawnych w całości od swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania oraz jest czynnym podatkiem podatku od towarów i usług.
Spółka jest producentem przemysłowych urządzeń chłodniczych i wentylacyjnych. Przedmiotem działalności Spółki jest w szczególności produkcja urządzeń chłodniczych (lady, regały, wyspy) o szerokim zastosowaniu: z agregatem wbudowanym z przeznaczeniem dla małych i średnich sklepów, czy z zewnętrzną instalacją chłodniczą dla supermarketów.
Spółka sprzedaje urządzenia własnej produkcji klientom zagranicznym mającym siedzibę na terytorium Unii Europejskiej, jak i poza tym obszarem.