Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko częściowo prawidłowe i częściowo nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest częściowo prawidłowe i częściowo nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
15 września 2025 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 23 października 2025 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego
A Sp. z o.o. świadczyły usługi (…) na rzecz spółki B Sp. z o.o. Na podstawie wystawionych faktur w latach 2018–2019 powstała należność w wysokości (…) zł brutto ((…) netto). Kwota netto została ujęta w księgach rachunkowych Spółki jako przychód należny i opodatkowana podatkiem dochodowym od osób prawnych. Spółka B Sp. z o.o. nie uregulowała należności. Wyrokiem z dnia (...) 2019 r. (sygn. (…)) Sąd Okręgowy w (…) zasądził należność na rzecz Wnioskodawcy. Prowadzona egzekucja komornicza okazała się bezskuteczna. Wyegzekwowano jedynie kwotę (…) (zaliczoną na koszty egzekucji). Komornik umorzył postępowanie na podstawie art. 824 § 1 pkt 3 k.p.c. wobec braku majątku dłużnika. Wobec powyższego wierzytelność jest nieściągalna.
Uzupełnienie
Spółka A Sp. z o.o. świadczyła usługi dostawy wody i odbioru ścieków na rzecz spółki B Sp. z o.o.; NIP (…); ul. (…); (…). Na podstawie faktur wystawionych w latach 2018–2019 powstała należność w wysokości (…) zł brutto ((…) netto). Kwota netto została ujęta w księgach rachunkowych jako przychód należny i opodatkowana podatkiem dochodowym od osób prawnych w następujących okresach:
07-2018 – (…) zł
08-2018 – (…) zł
09-2018 – (…) zł
10-2018 – (…) zł
11-2018 – (…) zł
12-2018 – (…) zł
01-2019 – (…) zł
02-2019 – (…) zł
03-2019 – (…) zł
04-2019 – (…) zł
05-2019 – (…) zł