Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
- stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
24 maja 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania darowizny w postaci środków pieniężnych. Uzupełnił go Pan - w odpowiedzi na wezwanie - pismami z 4 i 7 lipca 2026 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
9 marca 2022 r. Pana babcia, (…), dokonała darowizny środków pieniężnych na rzecz Pana siostry, przelewając je na rachunek bankowy, którego właścicielkami były Pana mama oraz siostra. Z uwagi na bliskie relacje rodzinne oraz brak szczegółowej wiedzy na temat formalnych zasad prowadzenia rachunków bankowych, Pana babcia uznała wówczas, że jako rodzeństwo są Państwo automatycznie współwłaścicielami tego konta. Działając w pełnym przeświadczeniu, że dokonuje prawidłowej i skutecznej czynności, nie konsultowała z Państwem technicznych aspektów prowadzenia tego rachunku.
23 czerwca 2025 r. (…) dokonała kolejnego przelewu środków pieniężnych - tym razem z wyłączną intencją obdarowania Pana osoby. Przelew ten został skierowany na ten sam rachunek bankowy. Pana babcia działała w tożsamym przekonaniu co poprzednio, traktując konto jako wspólny rachunek rodzeństwa, na którym deponowane są Pana środki i do którego ma Pan pełne prawa. Pan również był w pełni przekonany, że posiada status współwłaściciela tego rachunku. Przeświadczenie to wynikało z wcześniejszych ustaleń oraz Pana wspólnej wizyty z siostrą w placówce banku, podczas której miał Pan zostać formalnie dopisany jako współwłaściciel konta.