Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
17 września 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych w drodze darowizny.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca jest osobą fizyczną podlegającą w Rzeczypospolitej Polskiej nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w podatku od spadków i darowizn. 1 września 2026 r. Wnioskodawca zawarł z synem umowę darowizny środków pieniężnych w kwocie (…) PLN (słownie: (…)). Darczyńcą był syn Wnioskodawcy, co kwalifikuje go do tzw. zerowej grupy podatkowej w rozumieniu art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Środki finansowe stanowiące przedmiot darowizny zostały w tym samym dniu (tj. 1 września 2026 r.) przelane bezpośrednio z rachunku bankowego syna Wnioskodawcy na rachunek bankowy salonu samochodowego. Celowość tego działania wynikała wyłącznie z chęci przyspieszenia procedury zakupu pojazdu mechanicznego przez Wnioskodawcę i pominięcia zbędnego, pośredniego etapu księgowania środków na rachunku osobistym Wnioskodawcy. Zlecenie przelewu jednoznacznie wskazywało na pokrycie zobowiązania finansowego Wnioskodawcy z tytułu zakupu samochodu. Fakt dokonania darowizny oraz jej kwota zostały w pełni udokumentowane zarówno pisemną umową darowizny, jak i bankowym potwierdzeniem wykonania przelewu z konta darczyńcy (syna).
Wnioskodawca dokonał zgłoszenia nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych na formularzu SD-Z2 w ustawowym, 6-miesięcznym terminie. Urząd Skarbowy zakwestionował jednak prawo do skorzystania ze zwolnienia z uwagi na brak fizycznego wpływu środków na osobisty rachunek bankowy Wnioskodawcy, pomimo faktu, że środki te bezsprzecznie stanowiły przysporzenie majątkowe dla Wnioskodawcy (skutkowały zwolnieniem z długu wobec salonu samochodowego) i pochodziły od członka najbliższej rodziny.
Pytanie