Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
- stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
26 czerwca 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 15 czerwca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania otrzymania środków pieniężnych w drodze darowizny od rodziców. Uzupełniła go Pani - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 19 lipca 2026 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego (ostatecznie sformułowany w uzupełnieniu wniosku)
W dniu 7 czerwca 2026 r. otrzymała Pani od obojga rodziców darowiznę środków pieniężnych w łącznej kwocie 195 000 zł. Środki zostały przekazane w gotówce, do rąk własnych, ponieważ Pani rodzice, z uwagi na podeszły wiek oraz stan zdrowia, mimo wcześniejszych chęci, nie byli w stanie osobiście udać się do banku i dokonać przelewu bankowego. W/w środki są to całe oszczędności ich życia, które do tej pory trzymali w domu.
Darowizna nie została jeszcze zgłoszona do właściwego urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 - zamierza Pani dokonać tego niezwłocznie, z zachowaniem ustawowego terminu 6 miesięcy od otrzymania darowizny, tj. do dnia 7 grudnia 2026 r.
Pytanie (sformułowane w uzupełnieniu wniosku)
Czy opisana darowizna środków pieniężnych, otrzymana od obojga rodziców, przy zgłoszeniu jej na formularzu SD-Z2 w ustawowym terminie 6 miesięcy, korzysta ze zwolnienia z podatku od spadku i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn?
Pani stanowisko w sprawie (sformułowane w uzupełnieniu wniosku)
Uważa Pani, że opisana darowizna korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, ponieważ została dokonana przez osoby zaliczane do najbliższej rodziny (rodzice - 1 grupa podatkowa/tzw. grupa „0”) oraz zostanie zgłoszona właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w ustawowym terminie.