Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
- stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w zakresie podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
23 lipca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie obowiązku opodatkowania zwrotu kosztów otrzymanych od dziadka za dokonane dla niego zakupy.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W ostatnich pięciu latach dokonywała Pani zakupów dla Pani dziadka poprzez internetowe platformy zakupowe (np. (…), sklepy internetowe, apteki). Za każde zakupy płaciła Pani ze swojego rachunku bankowego (ze swoich prywatnych środków pieniężnych). Dziadek pieniądze za zakupy przekazywał Pani w formie przelewu bankowego ze swojego rachunku bankowego na Pani prywatny rachunek bankowy z opisem np. apteka, (…), telefon. Suma tych przelewów w ciągu pięciu lat nie przekroczyła kwoty zwolnionej ze zgłoszenia darowizny do US.
Pytanie
Czy w przypadku dokonania przelewu bez opisu darowizna, powyżej przytoczone (apteka, (…), telefon) i przekroczenia kwoty zwolnionej od zgłoszenia, konieczne jest zgłoszenie tego faktu do Naczelnika Urzędu Skarbowego?
Pani stanowisko w sprawie
Pani zdaniem, przelewy na Pani rachunek bankowy, które są rekompensatą za dokonane zakupy i przelewy bez jednoznacznego opisu darowizna, pomimo przekroczenia ustawowego progu do zgłoszenia, nie podlegają temu zgłoszeniu jakby to była darowizna.
Ocena stanowiska
Stanowisko, które przedstawiła Pani we wniosku jest prawidłowe.
Uzasadnienie interpretacji indywidualnej
Zgodnie z przepisem art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t. j. Dz. U. z 2026 r. poz. 478 ze zm.):
Podatkowi od spadków i darowizn, zwanemu dalej „podatkiem”, podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem:
1) dziedziczenia, zapisu zwykłego, dalszego zapisu, zapisu windykacyjnego, polecenia testamentowego;