Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 maja 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania darowizny lokalu mieszkalnego i obligacji.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Pani syn wraz z żoną są właścicielami na zasadzie wspólności ustawowej majątkowej lokalu mieszkalnego w (…) oraz obligacji (wszystko nabyte podczas trwania małżeństwa). W przyszłości Pani syn chciałby dokonać darowizny ww. składników na Pani rzecz za zgodą swojej żony wyrażonej w trybie art. 37 § 1 kodeksu rodzinnego i opiekuńczego (w formie aktu notarialnego).
Pytanie
Czy w tej sytuacji jako obdarowana będzie Pani zobowiązana do opłaty podatku od spadku od połowy wartości darowizny, która należy do synowej?
Pani stanowisko w sprawie
W Pani opinii darowizna ta dokonana w formie aktu notarialnego jako pochodząca z majątku wspólnego małżeńskiego darczyńcy za zgodą jego małżonki na Pani rzecz podlega zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 4a ust. 4 pkt 2 Ustawy o podatku od spadków i darowizn. Poprzez wyrażenie zgody żona syna nie staje się stroną umowy darowizny a tym samym darowizna zostaje wykonana pomiędzy synem a jego matką i tym samym polega zwolnieniu, o którym mowa w art. 4 ust. 1 (winno być: art. 4a ust. 1) ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Ocena stanowiska
Stanowisko, które przedstawiła Pani we wniosku jest prawidłowe.
Uzasadnienie interpretacji indywidualnej
Zgodnie z przepisem art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t. j. Dz. U. z 2026 r. poz. 478, ze zm.):