Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest:
· nieprawidłowe – w zakresie podatku od spadków i darowizn,
· prawidłowe – w zakresie podatku dochodowym od osób fizycznych.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
29 lipca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania od żony środków pieniężnych przelanych bezpośrednio na rachunek Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 1 września 2026 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca pozostaje w związku małżeńskim z (...). W małżeństwie obowiązuje ustrój rozdzielności majątkowej. Wnioskodawca posiadał zaległości z tytułu nieopłaconych składek wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, ewidencjonowanych na jego indywidualnym koncie płatnika w ZUS. W dniu (...) r. małżonka Wnioskodawcy, ze środków stanowiących jej majątek osobisty, dokonała wpłaty kwoty (...) zł bezpośrednio na rachunek ZUS, w celu uregulowania wymienionych zaległości składkowych Wnioskodawcy. Wpłata została udokumentowana potwierdzeniem przelewu bankowego, z którego wynika osoba wpłacająca (małżonka), tytuł wpłaty oraz to, że dotyczyła zobowiązań Wnioskodawcy. Strony nie zawierały umowy darowizny w formie aktu notarialnego.
Uzupełnienie wniosku
Wpłata bezpośrednio na rachunek Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, tytułem spłaty Pana zaległości była dokonana w drodze darowizny.
Pytania
1. Czy w związku ze spłaceniem przez małżonkę zaległości składkowych Wnioskodawcy wobec ZUS w kwocie (...) zł, poprzez wpłatę bezpośrednio na rachunek ZUS, po stronie Wnioskodawcy powstaje obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn, czy też nabycie to korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn?