Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
24 sierpnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania darowizny środków pieniężnych od matki.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest osobą fizyczną, obywatelem (...). Nie posiada obywatelstwa polskiego ani obywatelstwa państwa członkowskiego Unii Europejskiej lub państwa członkowskiego EFTA – strony umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym. Wnioskodawca przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieprzerwanie od (...) r., obecnie na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy, i zamieszkuje w (...) pod adresem (...), gdzie od (...) r. nieprzerwanie wynajmuje lokal mieszkalny na podstawie kolejnych umów najmu zawartych na własne imię i nazwisko.
Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej, uzyskuje w Polsce dochody z umów cywilnoprawnych zawartych z podmiotami mającymi siedzibę w Polsce, posiada status polskiego rezydenta podatkowego i za lata (...) złożył w Polsce roczne zeznania PIT. Wnioskodawca przebywa w (...) z zamiarem stałego pobytu i nie planuje przeniesienia miejsca zamieszkania za granicę.
Matka Wnioskodawcy jest obywatelką (...), zamieszkuje w (...), nie posiada obywatelstwa polskiego ani miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Pokrewieństwo (matka – syn, tj. wstępna – zstępny) jest udokumentowane aktem urodzenia Wnioskodawcy.
Matka Wnioskodawcy zamierza dokonać na jego rzecz darowizny środków pieniężnych, której wartość przekroczy kwotę wolną od podatku określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Darowizna zostanie przekazana w kilku transzach. Środki stanowią majątek osobisty darczyńcy i w chwili zawarcia umowy darowizny będą znajdowały się na rachunku bankowym darczyńcy prowadzonym przez bank w (...). Umowa darowizny zostanie zawarta w formie pisemnej, bez zachowania formy aktu notarialnego, w (...).