Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
26 maja 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 26 maja 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zwolnienia od podatku świadczonych usług na rzecz Brokera na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy.
Uzupełnili go Państwo pismem z 5 sierpnia 2026 r. (wpływ 5 sierpnia 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
(…) S.A. [dalej: Wnioskodawca lub Spółka] jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT prowadzącym działalność m.in. pośrednictwa kredytowego w zakresie umów o karty kredytowe (wydawane przez współpracujący ze Spółką bank) i pośrednictwa przy zawieraniu umów tzw. leasingu konsumenckiego zwrotnego (oferowanego przez podmiot powiązany ze Spółką). Jednocześnie do końca stycznia 2025 r., Spółka prowadziła działalności obejmującą udzielanie pożyczek konsumenckich.
Spółka zamierza aktualnie rozszerzyć zakres prowadzonej działalności w zakresie pośrednictwa finansowego o zawieranie umów o inne produkty finansowe ofertowane przez podmioty z sektora finansowego (tj. dotyczące nie tylko umów o karty kredytowe i tzw. leasingu konsumenckiego zwrotnego). W tym celu Spółka planuje nawiązać współpracę z brokerem ubezpieczeniowym [dalej: Broker], który świadczy usługi brokerskie i będzie m.in. odpowiedzialny za przygotowanie programu ubezpieczenia grupowego, którym zostaną objęci klienci Wnioskodawcy po podpisaniu umowy na świadczenie usług brokerskich [dalej: Umowa brokerska] (dokładny zakres usług brokerskich został przedstawiony w dalszej części wniosku).
Spółka wskazuje jednocześnie, że klientami Wnioskodawcy są/będą wyłącznie konsumenci, tj. osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej [dalej: Klienci].
Model planowanej współpracy między Wnioskodawcą a Brokerem oraz zakres czynności wykonywanych przez te podmioty przedstawia się następująco: