Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
19 lutego 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 16 lutego 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości odliczenia pozostałego podatku od towarów i usług z tytułu umowy na podstawie istniejących dokumentów w szczególności umowy oraz protokołu odbioru robót wraz z kosztorysem.
Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 20 marca 2026 r. (wpływ 20 marca 2026 r.).
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Spółka Y prowadzi działalność gospodarczą związaną głównie z wykonywaniem instalacji elektrycznych oraz robotami budowlanymi związanymi ze wznoszeniem budynków.
Spółka w dniu 17 sierpnia 2023 r. zawarła umowę (…) ze spółką X na budowę budynku usługowego (…). Wartość umowy opiewała na kwotę (…) brutto, zaś kwota netto wynosiła (…) podatek VAT 23% – (…).
W trakcie wykonywania umowy spółka X nie wywiązywała się terminowo z jej realizacji, z racji czego spółka Y odstąpiła od umowy i obciążyła kontrahenta karą umowną za odstąpienie od umowy w kwocie (…), oraz wezwała do stawienia się na budowie celem protokolarnego odebrania wykonanych dotychczas prac i ostatecznego ustalenia wartości wykonanych robót.
Spółka X nie stawiła się na odebranie wykonanych robót w związku z czym spółka Y sporządziła jednostronnie protokół odbioru wykonanych robót wraz z kosztorysem odebranych prac na kwotę (…) brutto, w tym kwota netto – (…) oraz VAT (…). Kosztorys zawierał informacje w zakresie należnych kwot w rozbiciu na kwoty netto, brutto i należny podatek VAT w wysokości 23%. Protokół wraz z kosztorysem został przesłany spółce X.