Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
12 listopada 2025 r. wpłynął Pani wniosek z 7 listopada 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy:
· zwolnienia od podatku VAT usług najmu lokali;
· braku konieczności wliczania najmu do proporcji odliczenia podatku VAT, o której mowa w art. 90 ustawy.
Uzupełniła go Pani pismem z 19 grudnia 2025 r. (wpływ 23 grudnia 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Nazywa się Pani A. O., prowadzi Pani jednoosobową działalność gospodarczą od 1 czerwca 2020 r. a od 1 kwietnia 2024 r. jest Pani płatnikiem podatku VAT.
Zajmuje się Pani nauczaniem języka angielskiego (działalność zwolniona z VAT), sprzedażą książek angielskojęzycznych (5% VAT) oraz sprzedażą materiałów edukacyjnych pdf do druku (23% VAT). Mieszka Pani w (...) i tu lokalnie od roku 2023 budowała Pani budynek usługowo-mieszkalny, w którym teraz znajduje się Pani szkoła językowa, a niedługo część budynku będzie Pani wynajmować jako lokal, innej firmie.
Posiada też Pani mieszkania w (...), które wynajmuje Pani osobom prywatnym, rozlicza to Pani w PIT 28 i nie wykazuje żadnych kosztów związanych z mieszkaniami i nie odlicza Pani podatku VAT z tych kosztów. Nie są one częścią Pani działalności, ale wykazuje Pani te dochody też w JPK VAT.
Ma Pani pytanie, czy najem prywatny wchodzi do proporcji odliczania VAT? Czy najem prywatny powinna Pani wykazywać jako ZW i wliczać go do proporcji?
Doprecyzowanie opisu stanu faktycznego
1) Wnioskodawczyni jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT od dnia 1 kwietnia 2024 r.
2) Określenie „najem prywatny”, o którym mowa we wniosku, odnosi się wyłącznie do mieszkań położonych w (...).