Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
7 stycznia 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 30 grudnia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od towarów i usług w zakresie obowiązku:
- wystawiania przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) dokumentu nietransakcyjnego w postaci faktury o rozszerzeniu CI, wystawianego wyłącznie dla potrzeb celnych (ustalenia wartości celnej oraz odprawy celnej i podatkowej), na którym jako eksporter figuruje Spółka z polskim NIP, a jako importer Spółka posługująca się brytyjskim numerem identyfikacji podatkowej (VAT GB), jeżeli dokument ten nie dokumentuje żadnej transakcji sprzedaży ani innej czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce,
- wystawiania przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) faktur dokumentujących dostawy towarów na rzecz klientów z Wielkiej Brytanii, jeżeli jako sprzedawca Spółka na fakturze posługuje się brytyjskim numerem identyfikacji podatkowej,
- wykazywania w ewidencji i części deklaracyjnej pliku JPK_VAT dokumentu nietransakcyjnego w postaci faktury o rozszerzeniu CI, wystawianego wyłącznie dla potrzeb celnych w związku z przemieszczeniem własnych towarów z Polski do Wielkiej Brytanii oraz sprzedaży towarów na rzecz klientów z Wielkiej Brytanii dokumentowanej fakturami wystawianymi zgodnie z przepisami brytyjskimi z użyciem numeru VAT GB, a jeżeli tak, to czy prawidłowym sposobem wykazania tej sprzedaży jest ujęcie jej jako dostawy towarów poza terytorium kraju w polu K_11 części ewidencyjnej oraz w polu P_11 części deklaracyjnej JPK_VAT, w wartości podstawy opodatkowania (wartości netto), bez kwoty podatku VAT GB.
Uzupełnili go Państwo pismem z 18 marca 2026 r. (wpływ 23 marca 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego