Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
11 grudnia 2025 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 11 stycznia 2026 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
13 kwietnia 2006 r. zawarł Pan z bankiem (…) umowę kredytu hipotecznego indeksowanego do waluty CHF.
W wyniku stosowania przez bank klauzul przeliczeniowych lub innych postanowień umownych, które zostały uznane za niedozwolone lub nieobowiązujące, doszło do nadpłaty kredytu.
Postępowanie ugodowe zostało zakończone ugodą z bankiem w dniu 9 kwietnia 2025 r.
Bank dokonał na Pana rzecz zwrotu nadpłaconych kwot wynikających z nienależnie pobranych rat kapitałowo-odsetkowych.
Zwrot obejmuje kwotę (...) zł.
Zwrot dotyczy środków pochodzących z Pana własnych wpłat.
Ponadto w uzupełnieniu wniosku podał Pan następujące informacje:
Zwrot dotyczy środków, które zostały wpłacone przez Pana do banku (…) tytułem spłaty kapitału, odsetek (rat kapitałowo-odsetkowych) i innych opłat związanych z kredytem, a które w wyniku ponownego przeliczenia zobowiązań kredytowych stały się nienależne bankowi. Zwrot środków nastąpił w 2025 r. na konto bankowe, którego jest Pan współwłaścicielem w wysokości (...) złotych. W momencie podpisania z bankiem ugody otrzymał Pan informację, że bank wystawi PIT-11 za rok 2025.
Pytania
1) Czy zwrot nienależnie pobranych rat kredytu hipotecznego indeksowanego do waluty obcej przez bank stanowi dla Pana przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
2) Czy zwrócone kwoty należy kwalifikować jako przychód z innych źródeł, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT?
3) Czy zwrot nadpłaty stanowi jedynie zwrot własnych, uprzednio wpłaconych środków, a więc nie generuje przysporzenia majątkowego?
Pana stanowisko w sprawie