Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
31 grudnia 2025 r. wpłynął Pani wniosek z 29 grudnia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego
Wnioskodawczyni jest obywatelką Polski i Stanów Zjednoczonych Ameryki. Również mąż miał podwójne obywatelstwo. Pracował w obu krajach:
· w Polsce w latach 1964-1984 (19 lat) na stanowisku inżyniera (…);
· w USA w latach 1984-2008 (25 lat) w firmie transportowej.
Mąż Wnioskodawczyni zmarł (…) marca 2008 r. podczas wykonywania pracy. W tym czasie Wnioskodawczyni była na rencie inwalidzkiej po przebytej chorobie od 2006 r.). Po śmierci męża Zainteresowana wystąpiła do obu rządów o przyznanie rent łączonych wdowich (niepełne lata pracy). W 2009 r. na podstawie przepisów o świadczeniach socjalno-rodzinnych obowiązujących w stanie X USA została Wnioskodawczyni przyznana zredukowana renta wdowia wraz z 24% ubezpieczeniem zdrowotnym. Wdowiec lub wdowa otrzymuje rentę każdorazowo w wypadku śmierci osoby najbliższej, jednak wysokość świadczenia jest indywidualnie zredukowana w zależności od wieku beneficjenta. Jest świadczeniem socjalnym przyznawanym bez względu na warunki prawne zmarłego czy warunki żony uprawniające ją do otrzymania świadczeń. Zgodnie z tabelą mąż Zainteresowanej powinien pracować 65 lat 8 miesięcy a zmarł 65 lat 7 miesięcy. Wnioskodawczyni powinna mieć 60 lat (prawnie 62) a miała 59 lat 9 miesięcy. Po konsultacjach z urzędnikiem Social Security Zainteresowana otrzymała świadczenie wdowie zredukowane na stałe o 396 dolarów (tabela) oraz 24% podatek od ubezpieczenia zdrowotnego. Uprawnienia emerytalno-rentowe nie były brane pod uwagę a przesłanką do przyznania renty był program socjalny oparty na wieku wdowy i średniej stanowej renty 1000 dolarów/miesiąc. W związku z tym amerykańska renta wdowia jest świadczeniem rodzinno-socjalnym (w MO) opartym