Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe w części odnoszącej się do pytania nr 1 i nieprawidłowe w części odnoszącej się do pytania nr 2.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
22 grudnia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek z 22 grudnia 2025 roku o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo pismami z: 23 grudnia 2025 r. (wpływ 23 grudnia 2025 r.) oraz 23 stycznia 2026 r. (23 stycznia 2026 r.). Treść wniosku wspólnego jest następująca:
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
1) Zainteresowana będąca stroną postępowania:
X
2) Zainteresowany niebędący stroną postępowania:
AA
Opis zdarzeń przyszłych
Stosunek z czerwca 2025 r.
10 czerwca 2025 r. Zainteresowany 2 (Fundator) zawarł z Fundacją (Zainteresowanym 1) umowę nieodpłatnego przeniesienia na Fundację pakietu papierów wartościowych (obligacje), której wykonanie nastąpiło 16 czerwca 2025 r. w systemie DM/KDPW.
W dniu 30 czerwca 2025 r. strony zawarły Aneks do umowy nieodpłatnego przeniesienia obligacji, kształtując stosunek jako umowę renty ustanowionej za wynagrodzeniem (art. 903 k.c. i nast., z odpowiednim stosowaniem art. 906 § 1 k.c.) – zgodnie z postanowieniami aneksu przeniesienie własności obligacji na podstawie umowy z dnia 10 czerwca 2025 r. nie było nieodpłatne – stanowiło wynagrodzenie za ustanowienie na rzecz Fundatora odpłatnej renty w postaci regularnych świadczeń pieniężnych. Część papierów została następnie zamieniona na certyfikaty FIZ dużych spółek giełdowych.